- IRSは2024年の申告シーズンにDirect Fileパイロットを試験し、納税者が税務代行費用なしでIRSに直接申告できる恒久的プログラムにつなげるかを判断しようとしている
- 市民団体は政府運営の無料申告拡大を後押ししており、IntuitやH&R Blockなどの税務申告準備企業は既存の無料オプションと費用負担を理由に反対している
- 2006年以降の関連ロビー活動の申告額は合計3,930万ドルで、IntuitとH&R Blockはそれぞれ少なくとも2,560万ドルと約960万ドルを支出しており、支出格差が大きい
- 既存の官民連携による無料申告プログラムは納税者の**70%**が利用資格を持っていたが、実際の利用率は3%にとどまり、個人納税者は申告準備に毎年平均140ドルを支払っているとIRSは推計している
- 共和党はIRSによる政府運営の税務準備ソフトウェア向け予算使用を制限しようとしており、Inflation Reduction Actで割り当てられたIRS近代化予算も削減圧力を受けている
IRSの直接無料申告パイロット
- IRSは2024年の申告シーズンに電子無料申告システムを試験する計画
- 納税者が税額計算と申告のために外部の税務代行費用を支払わずに済む政府運営プログラムを作れるかどうかが核心的な争点
- 5月に発表された計画は、Direct Fileシステムをパイロットとして検証した後、より恒久的なプログラムへ進むかを判断する構造
- IRSの5月の報告書は、大半の納税者がIRSに直接無料で納税申告する方式に関心を持っているとみている
支持連合と税務申告準備業界の反対
- 市民社会団体は政府運営の無料申告プログラムを支持するため、Coalition for Free and Fair Filingを発足させた
- 参加団体にはPublic Citizen、Center for the Study of Social Policy、Code for America、Economic Security Projectなどが含まれる
- 新しいIRSプログラムを保護・拡大し、すべての米国納税者が簡単に申告し、受け取れる税額控除を受けられるようにすることが目標
- 反対側にはIntuitやH&R Blockのような税務申告準備企業がいる
- IntuitはTurboTaxの親会社
- Intuitの広報担当者は、IRSの直接電子申告システムは重複であり、構築・運用・納税者の観点のいずれでも無料ではなく、納税者に数十億ドル規模の不要な費用を発生させると述べた
- H&R Blockは、直接電子申告パイロットは「問題を探している解決策」であり、既存のFree File Allianceを通じて一定所得以下の米国人にはすでに無料申告オプションがあると述べた
ロビー支出から見える力の差
- 4月のAP分析によると、2006年以降に「free-file」およびその他の案件に関して申告されたロビー活動額は合計3,930万ドル
- 対象にはIntuit、H&R Block、大手税務申告準備企業に関連する民間企業・団体、電子無料申告の支持側が含まれる
- 連邦法は国内ロビイストに対して特定イシューごとの支出内訳の開示を求めていないため、この金額がすべて無料申告だけに使われたとは限らない
- 業界と保守団体の支出規模は支持団体よりはるかに大きい
- Intuitは2006年以降のロビー活動に少なくとも2,560万ドルを支出
- H&R Blockは約960万ドルを支出
- 保守団体Americans for Tax Reformは約300万ドルを支出
- 支持団体の支出は比較的小さい
- NAACPは2006年以降、「free-file」ロビー活動に14万ドルを支出
- Public Citizenは同期間に11万ドルを支出
既存の無料申告制度の低い利用率
- 2022年4月のGovernment Accountability Reportによると、納税者の**70%**が既存の無料申告プログラムの利用資格を持っていたが、実際の利用率は3%だった
- 既存プログラムは、IRSウェブサイトの外で特定の納税者に無料サービスを提供する税務ソフトウェア企業による官民連携の形態
- 誰でも税金を自分で作成して郵送で無料提出できるが、税法が複雑なため、米国人のほぼ**50%**が税務申告準備会社を利用している
- IRSは個人納税者が納税申告準備に毎年平均140ドルを支払っていると推計している
議会予算の制約とIRS財源の削減
- 下院歳出委員会の共和党は6月、IRSが政府運営の税務準備ソフトウェアを作るために予算を使えないようにする予算付帯条項を提案した
- 例外は、下院と上院の一部委員会の承認を受ける場合
- 法案要約は、徴税当局が税務準備者にもなるという明白な利益相反からIRSを守るものだとしている
- IRSはInflation Reduction Act以降、すでに財源削減を受けている
- Joe Biden大統領が昨年8月に署名したInflation Reduction Actは、IRSの近代化、人材採用、無料申告プログラム推進のために800億ドルを割り当てた
- 下院共和党は今年夏に議会を通過した債務上限・歳出削減パッケージに、IRS予算の14億ドル削減を盛り込んだ
- ホワイトハウスは、債務合意には今後2年間でIRSから200億ドルを引き揚げ、他の非国防プログラムに回す別途合意も含まれていると明らかにした
海外制度と事前作成の可能性
- ドイツ、日本、英国およびその他のOECD諸国は、納税者に何らかの形の事前作成された税務書類をすでに提供している
- 一部の国では、納税者が参加を選択すると基本的な雇用情報を政府に提供し、税務当局が計算済み税額を含む申告書を送る「tax agency reconciliation」方式を使っている
- 財務省、連邦準備制度、および他の学術研究者が昨年実施した研究は、IRSが全納税申告の**42〜48%**を事前作成できるとみている
税務申告準備企業をめぐる別の論争
- H&R Blockは、議会民主党が先週公開した報告書を受けて批判を受けている
- 報告書は、H&R Blockが3大税務申告準備企業の1社として、少なくとも2年間にわたり数千万人の納税者の「極めて機微な」情報をFacebook親会社MetaとGoogleに送っていたと指摘した
- Public CitizenのCongress Watch担当Susan Harleyは、無料申告プログラム支持側は支出額では劣るものの、道義的優位にあると述べた
1件のコメント
Hacker Newsの意見
2006年以降のロビー支出は、Intuitが少なくとも 2,560万ドル、H&R Blockが960万ドル、保守系団体Americans for Tax Reformが約300万ドルだった一方で、NAACPは「free-file」ロビーに14万ドル、Public Citizenは11万ドルを使ったとのことで、双方のロビー資金に二桁の差があるのに、これが進んでいるのは驚き
Intuitの広報担当者は、IRSによる直接電子申告システムは重複であり、構築・運用・納税者のいずれにとっても無料ではなく、数十億ドルを不必要に費やすことになると言っているが、自社が作りロビーしてきたシステムこそまさにそれではないのか。どうしてそんなことを口にしてズボンがすぐ燃え出さないのかわからない
構築と運用が無料ではないのはほとんど同語反復で、非常に厳密な意味では納税者にとっても「無料」ではない。ただ、全体として金を節約できたり、費用が増えても重要な部分で節約できたりする、優れた価値になり得る
最後の文である「納税者に数十億ドルを不必要に負担させる」は、どちらにも転び得る。効率的で使いやすい優れた公共投資で終わるかもしれないが、正直、誰も使わないひどいシステムに大量の金だけが消える結果も十分あり得る
しかも米国では、税制の問題のうちITシステムは一部にすぎず、実際には 税法と申告の選択肢 のほうがより大きい部分のように感じる
それが正しかったという意味ではないが、影響が誇張されているということだ。政府がロビー資金よりも良い議論に反応している点は、励みになるものとして見てもよい
引き続き戦うべき別の戦線は 修理する権利 だ。John Deereのような企業がいくら注ぎ込もうと、Rossmanのようなしつこい監視役がいる限り、最終的には常識が勝つだろう
それでも最終的に向かうべき方向へ進む一歩ではある。税金を払うために第三者が必要であってはならない
そしてTurboTaxより少しだけいら立たしいものにして、同じことで二度金を取れるようにするだろう
1年ほど前にIRSの監査を受けたが、100%自分のミスだった。2020年に株をかなり売ったのに、税務申告書に キャピタルゲイン を書き漏らしており、その申告書は連邦で10分ほどで自動承認されたようだった
去年8,000ドルの請求書が来て、実際の税額が7,000ドル、罰金が1,000ドルだった。HNでもらった助言のおかげで電話して罰金を減らせたし、IRSが金を求めてきたことに腹は立たなかった。自分が負っていた金だったからだ
だが、政府が自分の税金のミスを見つけられるなら、なぜ自分が何かしなければならないのか不思議に思う。実際にいくら払うべきかを計算するのに必要な資料と情報を明らかに持っていて、自分のミスも見つけたのなら、なぜTurboTaxに60ドル払わなければならないのか。毎年請求書か還付額を送ってくれればいいのではないか。これは正しい方向への一歩だ
ただ、そのケースでは申告書を見て、1099を通じて把握していた投資所得が申告されていないことを確認したということだ
これはまた別のばかげた点につながる。なぜかRSUの証券会社は取得原価を報告しない。会社の株を売るのをもっと面倒にしたいのかと思う
良くも悪くも税法は複雑だ。優秀なCPAが報酬に見合う価値を発揮するのはまさにここだ
Intuitは米国民の金を吸い上げる 吸血鬼 だ。世界の先進国には市民にとって比較的簡単な税制があるのに、米国だけが税務申告を簡単にする手段をわざと提供せず、Intuitのような狼どもに送り込むという狂ったやり方を運用している
在宅勤務の税優遇を受けるには追加書類を少し書く必要があるが、手間はごく小さく、任意だ
下院歳出委員会の共和党議員らが6月に、下院と上院の各委員会の承認がない限り、IRSが政府運営の税務申告ソフトを作るために資金を使えないようにする予算の付帯条項を提案した、というくだりがある
法案要約には、この措置が「税金徴収者が税務申告代行者にもなるという明白な利益相反からIRSを守る」とあるが、Republican のRがよく表れている
既存の税法を正確に適用するよう促されているだけだと考えるのが妥当で、その法律は別の主体が作っている
議論を呼びそうな話をすると、米国の税制が複雑なのは税務ソフトのロビイストのせいではない。実際、本当に単純さを重視するなら、すでにかなり単純にできる。ただし人々は単純さよりも、できるだけ税金を少なく払うことを重視していて、そうあるべきでもある
少ない情報をざっくり提出するだけでも、法律を完全に順守することは可能だ。ほとんどすべての複雑さは、税金を払わなくてよい理由を証明し、その金額を計算するところから生じる。したがって複雑さを減らせば、ほとんどの場合は必然的に税額が増える。そうなると、複雑さの縮小には常に合理的に反対する普通の人たちが多く出てくる
税制の複雑さの縮小は、全体的な減税とセットで進めるべきだ
私の税金の複雑さは、IRSに情報を提出しなければならないやり方から完全に生じている。標準控除を使っていて「裏技」も使っていないのに、IRSがすでに知っている情報がほとんどだ
簡単な例を挙げると、株式・債券やその他の市場で売買可能な資産を少しでも保有していると、申告はものすごく面倒になる。SchwabやEtradeなどはすでにIRSに報告しているのに、それが長期キャピタルゲインの対象なのか、短期キャピタルゲインとして限界税率が適用されるのかを計算するために、その課税年度のすべての取引について取得原価、購入日、売却価格を列挙させられる
RSUの取引も非常によく似ていて、HNに多い技術職の労働者なら皆が経験していることだ。私はW-2を受け取る比較的普通のオフィスワーカーで、毎年基本的な1099すら申告しないのに、それでもこうだ
米国の税金が複雑なのは、税法が狂っていて、IRSがすでに知っている内容をスプレッドシートのような入力で大量に正確に記入させ、自分たちのデータベースと突き合わせることを強制するからだ。源泉徴収を最大限にしていても、政府は私からもう少し取りたがるのだから、ただ2,000ドル追加で払えと知らせてくれれば済む話だ
このどれも任意ではない。十分に払っているかどうかに関係なく、この複雑さをすべて申告しなければならず、しなければ法的処罰を受ける
税金は単純になり得るが、年6万ドル以上を稼ぐほぼ半数の国民にとっては単純ではない。「少ない情報をざっくり出すだけで法律を完全に順守できる」というのは事実ではなく、この助言に従う人はかなりの法的リスクを負う
無料の税務申告システムが欲しいわけではない。IRSが雇用主や銀行などからすでに把握しているデータを記入済みの書式として、紙でもデジタルでも渡してくれればいい
残りは喜んで自分で入力する
すべて正しく、変更や追加がなければ、SMSを1通送るだけで確認できた。見込み税額はすでに雇用主が給与から差し引いているので、その推定額との差額だけを支払えばよかった
何年かはやや多めに見積もられていて、1か月以内に銀行口座へ返金された。こういうやり方は可能だ
IRSの直接電子申告システムは重複であり、構築・運用・納税者のいずれにとっても無料ではなく、何十億ドルもの不要な費用がかかるという話が、必ずしも正しいとは限らない。非効率のせいでそうなる可能性はある
IRSはすでに、あらゆるものを計算し検証するコードを持っている。だからこそ、税務申告でエラーを出したり何かを漏らしたりしたかどうかが分かるのだ。必要なのは、それをリファクタリングしてアプリケーションにすることだけだ。小さな作業ではないが、機能するコード自体はすでにIRSが書いている
IntuitやH&Rの開発コストの大半は、税法の変更に合わせて最新の状態を保つことにかかっているように見える。データ取り込みの方法も第三者が管理していて変更され得るので、そこにもコストがかかるかもしれない。IRSはいずれにせよ、同じデータ検査、相互検証、取り込みをしなければならない。したがって、税務準備を民間に任せるのは莫大な重複作業だ
誤解しないでほしい。私はこの措置に全面的に賛成だが、構築も運用も納税者の立場でも無料になるという幻想は持っていない
IRSがあなたに報告する代わりに、あなたに報告させるなら、IRSが何を知っていて何を知らないのか完全には確信できないので、安全のために全部申告しなければならない。逆にIRSがただ請求書を送ってきて、何かが抜けていた場合、黙って隠して修正しないこともできてしまう
ここ数年、Free File Fillable Forms(https://www.freefilefillableforms.com)を使っていて、IRSが何を出してくるのか楽しみにしている
ただし、最もユーザーフレンドリーなアプリケーションではない。今年メールで受け取ったエラーがその証拠だ
Issue : Business Rule X0000-005 - The XML data has failed schema validation. cvc-complex-type.2.4.a. Invalid content was found starting with element
QualifiedCareExpensesPaidAmt. One of{"http://www.irs.gov/efile":IdentityProtectionPIN, "http://www.irs.gov/efile":QualifyingPersonSSN, "http://www.irs.gov/efile":DiedLiteralCd}is expected.The following information may help you determine the form at issue:
Field/Xpath: /efile:Return[1]/efile:ReturnData[1]/efile:IRS2441[1]/efile:QualifyingPersonGrp[2]/efile:QualifiedCareExpensesPaidAmt[1]
問題の書式と行をすぐに見つける助けにはなったが、プログラマーではない人にも同じ幸運があるかは分からない
これとFedNowを見ると、米国の公共財が全力で動き始めている感じがする。いいことだ
他の米国市民に送金するためにアクセスできる.govドメインはどこにもない
条件を満たせば、IRSがすでに税額を計算してくれる
https://www.irs.gov/taxtopics/tc552
IRSがミスした場合どうなるのか気になる
「IRSに税額を計算してもらいたい場合は、Form 1040 または 1040-SR の1〜15行と、該当する場合は Schedule 1 を確認し、該当する行を記入して Schedule 1 を添付すること。Form 1040 または 1040-SR の16行または17行は記入しないこと」という趣旨である
共同申告の場合は、1ページ目の「Adjusted Gross Income」の横にある点線スペースに、本人と配偶者の課税所得をそれぞれ別に記載しなければならない
また、Form 1040 または 1040-SR の19〜33行と、該当する場合は Schedules 2、3 を確認し、該当する行を記入する必要があり、22行、24行、33行、34〜38行などは記入しないよう求められる
https://www.irs.gov/publications/p17#en_US_2022_publink1000174236
しかも制限もいくつかある。たとえば「IRSが税額を計算できない場合」には、還付金を当座預金口座または普通預金口座に直接入金してほしい場合も含まれる
https://www.irs.gov/publications/p17#en_US_2022_publink1000174225